На самом деле прибыль - прибылью, но интересует всех не столько красивый показатель, сколько реальные деньги. Потому из всей бухгалтерской отчетности самым важным должен бы стать не отчет о прибыли, а отчет о денежных потоках. Но как раз этим документом занимаются меньше всего: новый он, непривычный и для бухгалтеров, и для руководителей. Составлять его путем и читать мало кто умеет. Разве что те, кто оформляет кредиты в банках, вынуждены серьезно работать с отчетами и прогнозами о денежных потоках, поскольку банковские кредитные отделы по этим документам судят о платежеспособности предприятий. Тогда, кстати сказать, и выясняется слабое представление об этом вопросе практикующих бухгалтеров и финансистов. Хотя все составляли отчет о денежных потоках за прошлый год и за нынешний год будут составлять его вторично. Но, к сожалению, у основной массы специалистов фирм знаний и умений в этом деле не прибавилось.
По-прежнему внимание сосредоточено на отчете о прибылях и убытках, а также балансовом отчете. Причина понятна - эти формы связаны с налогообложением.
Для анализа действительного финансового состояния фирм, для целей стратегического и оперативного управления гораздо важнее отчет о денежных потоках. Только из него можно понять, почему прибыль есть, а денег нет. Только из анализа денежных потоков можно выяснить причины финансовых потерь. Прогноз денежных потоков позволит создать уверенность, что у фирмы окажутся деньги как раз тогда, когда они нужны, или покажет, что возникнут ситуации, когда необходимы кредиты или надо заранее договориться с партнерами об отсрочке платежей. Анализ отчета и прогноза денежных потоков покажет, насколько тяжела для фирмы налоговая нагрузка, и поможет выявить периоды, когда концентрация налоговых платежей от подоходного налога и отвлечение средств в платежи по налогу с оборота оставляют фирму вообще без денег, хотя по балансу вроде бы все в порядке.
Невозможно в газетном материале углубляться в детали. Достаточно сказать, что только из документов о денежных потоках можно получить ответ на вопрос: что случится с финансами фирмы, если мы сделаем одну или другую хозяйственную операцию? "Движение денег в компании можно сравнить с кровообращением в организме. Занимаясь планированием, менеджер должен быть уверен в финансовом обеспечении. Здесь-то и необходим прогноз потока денежных средств в комбинации всех обязательных платежей и вероятных срывов в поступлении средств от покупателей товаров и услуг", - сказано в одном американском учебнике по бухгалтерскому делу.
Обо всех этих возможностях, проблемах и трудностях, связанных с формированием такого отчета и прогноза, пойдет речь на специальном семинаре, тема которого: "Составление отчета о денежных потоках за 1996 год. Использование этого отчета для анализа финансовой деятельности фирмы".
Семинар состоится в среду 18 декабря на Вяйке-Амеэрика, 8 (3-й этаж, кабинет 309) с 10.00 до 14.00 и перерывом на брейк-кофе. Ведет семинар на русском языке бухгалтер-консультант Людмила Павлова. Семинар продолжается до ответа на последний вопрос.
В программе семинара:
Экономический смысл и существо метода построения отчетов и прогнозов денежных потоков фирмы.
Как трансформируется метод начислений в кассовый метод и почему необходимо понимание такой трансформации для построения денежных потоков?
Разделение хозяйственной деятельности предприятия (по месту возникновения и использования денежных средств) на: операционную, инвестиционную и финансовую.
Какие расходы и доходы учитываются при составлении отчета о движении денежных средств? Какие не учитываются? Как корректируется влияние неучтенных величин расходов и доходов?
Как отражается в отчете о движении денежных средств увеличение или уменьшение запасов, дебиторской и кредиторской задолженности?
Необходимость корректировать оборотные активы и оборотные обязательства для составления отчета о денежных потоках.
Как исключается влияние прибыли и убытков от неординарной деятельности? Как определить результат чистого движения денег от операционной деятельности?
Как определить причины чистого увеличения стоимости основного имущества и каким должен быть его аналитический учет для правильного составления отчета о движении денег?
Что значит "показать движение основного имущества в развернутом виде" и как определить влияние результатов операций с основным имуществом на финансовое состояние предприятия?
Как выявляются виды деятельности предприятия прибыльные и финансируемые за счет других при помощи анализа движения денежных потоков?
О чем говорит изменение оборотного капитала? Почему прибыль есть, а денег нет, и наоборот?
Как анализировать движение денежных потоков для принятия решений о покупке, продаже, кредитовании и т.п.?
Связь других отчетов с отчетом о денежных потоках.
На какой результат должен выйти отчет о денежных потоках и почему?
Надеемся, что для участников семинара в этих вопросах неясностей и проблем при составлении отчетов и прогнозов о движении денежных средств не будет ни в начале следующего года, ни впредь.
Зарегистрироваться для участия в семинаре и передать вопросы можно по телефонам: 45-22-57; 66-67-38; 45-22-58.
По тем же телефонным номерам ведется запись на групповую бухгалтерскую консультацию, которая состоится 16 декабря, в понедельник с 10.00 до 12.30 на тему: "Капитализация затрат. Расходы на ремонт и реконструкцию. Что является определяющим при этой классификации затрат? Возможности капитализации затрат на реконструкцию арендованного имущества. Учет в бухгалтерском учете операций в связи с договором пользования имуществом".
Клуб ведет также регистрацию на курсы начинающих бухгалтеров. Обучает опытный аудитор Елена Иванова по 54-часовой программе, ориентированной на максимальное решение практических задач, что отличает составленную ею программу от всех других.
И, наконец, напоминаем постоянным посетителям "Бухгалтерских вторников на Вяйке-Амеэрика, 8": 17 декабря в обычное время встреча с одним из руководителей Отдела налоговой политики Министерства финансов. Это последняя встреча членов Бухгалтерского клуба в нынешнем году.
Тем, кто имеет выход в INTERNET, напоминаем, что наш адрес: http://www.infonet.ee/evclub.
Инфослужба Клуба "Из первых рук..."