Корректировки в учете по целому ряду операций лучше вносить в текущем году. Тем более что интуиция может подводить даже опытных специалистов. Слишком много изменений в законодательстве принято за истекающий год, которые окажут существенное влияние на итоговые документы.
Анализ вопросов, задаваемых в последнее время консультантам Бухгалтерского клуба, показывает, что есть необходимость в специальном рекомендательном семинаре, тема которого сформулирована нами следующим образом: "Проблемы, которые возникнут в отчете о прибылях и декларации о доходах предприятий за 1996 год в связи с изменениями законодательства, и возможные пути их решения до конца текущего года".
Семинар ведет бухгалтер-консультант Людмила Павлова. Состоится он 4 декабря, в среду на Вяйке-Амеэрика, 8 (3-й этаж, кабинет 309) с 10.00 до 14.00 и перерывом на брейк-кофе.
На семинаре будут рассматриваться изменения в классификации затрат и их влияние на величину налогооблагаемой прибыли. Будут даны рекомендации по трансформации балансовой прибыли в декларационную и раскрыты возможности влияния на размер налогообложения в связи с этим. Дело в том, что при одних и тех же расходах и доходах можно получить разную балансовую прибыль в отчете. Важно представлять, каким образом относятся затраты на расходы в соответствии с различными схемами распределения прибыли.
Потому в первом блоке вопросов семинара рассматриваются: структура расходов, общая для всех видов хозяйственной деятельности, и специфические расходы с учетом таких видов деятельности, как торговля, посредническая, производственная, обслуживание и т.д.
Будет показано, каким образом классификация затрат влияет на формирование себестоимости (а через нее - на величину прибыли). Заодно участники семинара рассмотрят основные принципы анализа себестоимости (с позиций выделения прямых и косвенных, постоянных и переменных расходов), а также выделение производственной себестоимости и периодических расходов. Классификация составляющих себестоимости является достаточно серьезным средством влияния на величину балансовой прибыли.
Разберемся, что собой представляют так называемые "экстренные расходы", которые предусмотрены схемой распределения прибыли, а также в разграничении расходов и доходов на прочие коммерческие и прочие финансовые.
Еще раз обратим внимание на составление таблицы налоговой амортизации и ее влияние на прибыль через декларацию о доходах. При этом рассмотрим четыре варианта отражения движения основных средств и, особенно, движение средств на реконструкцию.
В этой части семинара рассмотрим, что предпочтительнее (с позиций формирования прибыли) - списать имущество или продать с убытком? Когда выгоднее платить зарплату, а не дивиденды? Как манипулировать налоговой амортизацией, чтобы уменьшать декларационную прибыль? Как выбрать оптимальное соотношение между бухгалтерской и налоговой амортизацией?
Взаимоотношения между балансовой и декларационной прибылью, связи между этими показателями и роль каждого из них в системе налогообложения предприятия составят самостоятельный блок вопросов семинара.
Рассмотрят участники семинара возможные влияния на прибыль материнской фирмы результатов работы дочерних предприятий и способы нейтрализации этого влияния. В том числе правила отражения в декларации прибыли по портфельным инвестициям и возможные варианты, влияющие на величину декларационной прибыли.
Отдельный блок вопросов связан с рассмотрением влияния на прибыль и налогообложение ряда категорий и понятий. Разберемся, чем отличаются недозволенные расходы от расходов, прямо не связанных с предпринимательством, и как они отражаются в декларации о доходах? Чем опасны страховые возмещения и почему с этими расходами надо быть очень осторожными? В чем отличие партнерских интрессов от налоговых и какое их место в схеме распределения прибыли? Какое влияние оказывают последние изменения в Законе о налоге с оборота на себестоимость и прибыль?
Рассмотрим также изменения в законах, связанные с выплатами нерезидентам и оффшорным фирмам, и, соответственно, влияние этих изменений на величину прибыли и налогообложение.
Таков круг тем семинара. Для участия в нем необходимо заранее зарегистрироваться по телефонам: 45-22-57, 45-22-58 или 66-67-38. По тем же телефонам можно передать вопросы. Поскольку вопросов будет явно много - время окончания семинара может быть сдвинуто. Семинар идет до ответа на последний вопрос.
* * *
Каждый день последнего месяца года уносит возможности поправить показатели будущего бухгалтерского отчета. Потому вырос поток вопросов, которые задают в действующую при Клубе телефонную бухгалтерскую консультацию, связанных с принципиальными проблемами бухгалтерского и налогового учета.
Но такого рода вопросы по телефону не разъяснишь. Они требуют подробного рассмотрения.
Консультанты Клуба отобрали из общей массы вопросов самые характерные и сформулировали темы для проведения групповых консультаций в декабре. Опыт их проведения в Клубе имеется, и результативность таких встреч высокая.
Говорят, что самый интересный вопрос тот, который не был задан. Часто сам не спросишь, потому что не догадываешься о проблеме. А столкнешься с ней, когда решение искать поздно. При групповой консультации (где участвуют около десятка коллег) проблема вырисовывается в полном объеме и достоянием всех становится коллективный опыт.
Групповая консультация строится как обзор сложностей в бухгалтерском и налоговом учете и ответы на вопросы, связанные с этой темой.
Темы и время декабрьских групповых консультаций такие:
6 декабря, в пятницу с 10.00 до 12.30: "Проблемы с отражением в учете расходов по оплате труда в зависимости от формы трудовых договоров, а также различных способов оплаты (премиальной, сдельной, повременной и т.д.). Отражение оплаты по договорам подряда и выплат разных видов отпускных, выплат из социального фонда и т.п."
13 декабря, в пятницу с 10.00 до 12.30: "Отнесение затрат на расходы, связанные с предпринимательством с учетом основного вида деятельности и прочих видов деятельности. Ошибки при отражении затрат, связанных с предпринимательством, и требования по оформлению обоснующих такие затраты документов".
16 декабря, в понедельник с 10.00 до 12.30: "Капитализация затрат. Расходы на ремонт и реконструкцию. Что является определяющим в этой классификации затрат? Возможности капитализации затрат на реконструкцию арендованного имущества. Учет в бухгалтерском учете операций в связи с договором пользования имуществом".
Проводятся они бухгалтером-консультантом Людмилой Павловой на Вяйке-Амеэрика, 8 (3-й этаж, кабинет 309).
Для участия в групповых консультациях необходимо заранее зарегистрироваться по телефонам: 45-22-57, 66-67-38.
По тем же телефонным номерам можно передать вопросы заранее и получить полную информацию о порядке и условиях участия в групповых консультациях.
На каждой консультации будет участников меньше, чем обычно на семинарах, около десяти бухгалтеров. С тем расчетом, чтобы каждый из них мог не только получить ответы на свои вопросы, но и разобраться в проблеме на конкретных данных по его организации.
Групповые консультации не отменяют проведение консультаций индивидуальных. Специалисты, сотрудничающие с Клубом, готовы помочь в постановке системы налогового планирования, составлении внутренних предписаний по бухгалтерскому учету для конкретных условий работы фирмы; подготовить материалы для перерегистрации фирмы в Коммерческом регистре и провести саму процедуру перерегистрации; помочь разобраться в сложных экономических отношениях акционеров и найти законное разрешение проблем.
При Клубе действуют курсы для начинающих бухгалтеров и курсы обучения бухгалтеров работе с компьютерами.
Тем, кто имеет выход в INTERNET, напоминаем, что наш адрес: http://www.infonet.ee/evclub.
Инфослужба Клуба "Из первых рук..."