А у небольших общепитовских точек, как грибы после дождя, возникающих чуть ли не ежедневно на таллиннских улицах, проблема с деньгами главнейшая. Расходов стартовых масса, и доход в этом деле по нынешним временам совсем не быстрый. Там, где существует предприятие со старых советских времен, бухгалтеры наследственные. Но у большинства новых структур барнокофейного и ресторанного бизнеса бухгалтерскими делами занимаются люди в отрасли новые, а то и в самом бухгалтерском деле новоиспеченные, имеющие в собственном багаже бухгалтерские курсы и огромное желание работать. К тому же у таких структур из-за вынужденного жесткого режима экономии бухгалтеру как единственному чиновнику на всю контору приходится и финансовую работу вести (от калькуляции расходов и ценообразования до анализа деятельности), и кадровиком быть, и договорную систему держать. Не вина, а беда многих таких бухгалтеров, что не в состоянии они снижать налоговую нагрузку путем выбора наилучших для фирмы соотношений между зарплатой персонала, спецльготами и дивидендами собственников; капитализацией и списанием затрат; бухгалтерской и налоговой амортизацией. Не могут оценивать альтернативы и находить другие оптимальные для финансовой системы фирмы решения. Квалификации не хватает. И бывает, что цена получения бухгалтерских знаний по ходу работы оказывается для фирмы слишком дорогой. Можно платить за это дело значительно дешевле.
С 19 марта Центр обучения повышения квалификации бухгалтеров и аудиторов, действующих при Бухгалтерском клубе на Вяйке-Амеэрика, 8 (3-й этаж, кабинет 309), организует специальные краткосрочные курсы повышения квалификации бухгалтеров, работающих в системе баров, кафе, ресторанов. Тема курсов: "Особенности бухгалтерского и налогового учета, а также анализ деятельности кафе, баров, ресторанов".
В ходе занятий будет показано, как правильно организовать бухгалтерский учет в общепите. Слушатели получат рекомендации о составлении внутренних предписаний по бухгалтерскому учету и соответствующий особенностям отрасли план счетов, учитывающий специфическую номенклатуру статей издержек, учета движения запасов и реализации. План счетов будет рассмотрен в сравнении "традиционных" и "новых" именных счетов, с оценкой их достоинств и недостатков.
Разберутся слушатели, что такое "средневзвешенные цены" в общепите. В каких случаях выгодно установить учет по расчетным ценам и как это делается?
Отдельные темы связаны с вопросами отражения в учете реализации для разных вариантов организации дела: только бар без собственной продукции, кухня-бар, только кухня и т.п. Будет рассмотрено, как правильно отражать питание своих работников. Как организовать оплату труда в общепите с учетом специфики работы отрасли, чтобы соответствовать требованиям Закона о рабочем времени и времени отдыха. Как правильно вести списание продуктов, учет технологических отходов и потерь. Как быть с возвратом продукции.
Специальная тема: скидки (оптовые скидки при покупке и продаже) и какова цена отказа от скидок? Будут рассмотрены различного рода специальные расходы, связанные с деятельностью и в том числе расходы на обслуживание посетителей. Разберутся слушатели с порядком организации отчетности материально-ответственных лиц. Кроме этих сугубо отраслевых вопросов, на курсах планируется рассмотреть сложные ситуации с порядком определения бухгалтерской и налоговой амортизации; учет курсовых разниц, отражение расходов на приемы гостей, на фирменную одежду, арендную плату, капитализацию и списание расходов на ремонт (в том числе, как классифицировать такие расходы), учет посуды, спецльготы и многие другие. Предусматривается рассмотреть проблемы составления балансов, отчетности и налоговой декларации за 1996 год.
Отдельный блок составят вопросы работы с банками по кредитам и лизингу. В рамках этого блока будет рассмотрен состав документации для кредитования и формирование прогноза денежных потоков. Сюда же примыкают вопросы планирования деятельности на основе прогноза денежных потоков. Слушатели курсов получат примеры решения задач по всем темам занятий.
Все эти и другие вопросы взяты, в основном, из числа тех, что чаще всего задаются консультантам Клуба во время консультаций. Анализ вопросов показывает, что степень понимания отдельных проблем различна, потому программа курсов сделана таким образом, что все темы собраны в пять блоков, каждый из которых рассматривается в ходе четырехчасового занятия.
Тематика каждого из пяти занятий в самом укрупненном виде следующая:
В первый день: предписания по ведению бухгалтерского учета; план счетов; номенклатура статей издержек; инвентаризация; материальная ответственность; списание товаров.
Во второй день: планы-меню; калькуляционные карточки, учетные, средневзвешенные и расчетные цены; отпуск товаров и услуг; варианты оформления реализации в барах, кухнях-барах, кухнях; питание своих работников.
На третьем занятии: издержки в общепите; вопросы оплаты труда с учетом сверхурочных; расходы на хранение товаров и на рекламу, на потери и технологические отходы, на тару и упаковку, на обслуживание посетителей. Схемы отчета о прибыли.
В четвертый день: практическое занятие по балансу, отчету и восстановлению налоговой декларации за 1996 год с учетом отраслевой специфики.
На последнем, пятом занятии: прогноз денежных потоков, планирование деятельности на его основе, документы для получения кредитов и лизинга. Отношения с банками.
При желании слушателей будет организовано дополнительное занятие по юридическим вопросам.
Получить полную информацию о программе и записаться на участие можно по телефонам: 45-22-57, 45-22-58, 66-67-38 и записаться можно на любое занятие в отдельности, на весь курс или на два-три занятия в любом наборе. Занятия будут идти с 16.00 до 19.15 и чайно-кофейным перерывом 19, 21, 26, 31 марта и 2 апреля. Язык занятий - русский.
Программа рассчитана на бухгалтеров, финансистов, экономистов предприятий общепита. Курсы лицензированы.
Почему-то в связи с этим налогом законодатели и толкователи законов любят вносить изменения. Осенью, казалось, создали крепкую правовую базу. Огромную с десятками напластований инструкцию по применению Закона о налоге с оборота отменили, а вместо нее целых семнадцать инструкций ввели. Но еще зима не закончилась, снова постановление министра финансов, изменяющее то осеннее постановление по одиннадцати блокам вопросов. Кое в чем изменения существенные. Прежде всего они коснулись налогообложения услуг перевозчиков товаров из Эстонии (экспорта) и в Эстонию (импорта). По этому поводу введена новая редакция четырех основных пунктов, которыми сильно ограничиваются возможности уменьшения налоговой нагрузки у транспортных организаций. Уточнился "Список экспорта услуг и порядок подтверждения экспорта услуг и товаров" и "Список регулярно или постоянно отчуждаемых товаров и услуг и специальных случаев определения времени совершения оборота". Во втором списке изменения коснулись ряда наиболее массовых платежей. На русском языке текст нового постановления впервые опубликован в четвертом выпуске "Экспресс-консультации по бухгалтерскому учету и налогообложению". Издание разослано подписчикам и есть в продаже, так что все желающие могут прочесть новую редакцию минфиновских инструкций.
А те, кто хотел бы разобраться в проблемных ситуациях применения Закона о налоге с оборота (учитывая новые изменения), при помощи консультанта Таллиннского налогового департамента Елизаветы Литау могут это сделать 25 марта на специальном семинаре, который пройдет в большой аудитории на Вяйке-Амеэрика, 8 (3-й этаж, кабинет 309).
Тема семинара: "Сложные случаи применения Закона о налоге с оборота. Изменения, внесенные в инструкции Минфина. Рекомендации по разрешению чаще всего возникающих проблем".
Материала много. Семинар запланирован почти на весь день: с 10.00 до 15.00 и с двумя перерывами на чай и кофе.
Среди многих вынесенных на семинар вопросов отметим такие группы:
Законные возможности снижения налоговой нагрузки у фирм, включенных в цепочку экспортной деятельности и, в частности, налогообложение транспортных или экспедиторских фирм; вопросы по налогу с оборота в связи с оплатой услуг железнодорожным предприятиям и т.д. и т.п.
Зачет затрат по налогу с оборота фирмами, работающими по субподрядным договорам, для предприятий, осуществляющих экспорт товаров и услуг (в частности, осуществляющих строительство в России и других странах).
Применение Закона о налоге с оборота по сделкам, осуществляемым эстонскими фирмами за пределами Эстонии. В частности, проблема оплаты наличными вне территории Эстонии.
Рассмотрение различных коллизий (с позиций налогообложения оборота) при покупке, продаже и эксплуатации транспортных средств.
Проблемы налогообложения списаний и уценок. Налог с оборота при различных операциях с основными средствами.
Налогообложение различного рода представительских расходов и других расходов, связанных с приемом гостей, проведением переговоров, рекламной деятельности и т.п.
Налогообложение в фирмах, часть деятельности которых является облагаемой, а часть необлагаемой налогом с оборота. Специфика бухгалтерского и налогового учета. Оформление обосновывающей документации.
Порядок оформления документов для возврата переплаченного налога с оборота. Взаимоотношения в этом случае с налоговыми службами. Анализ практики.
Типовые ошибки при оформлении счетов (с позиций представления их для зачета налога с оборота).
Налог с оборота при бартере, взаимозачете, возврате задолженностей, дарениях, спецльготах. Как оформляется налог с оборота и каким образом рассчитывается его величина?
Каким образом можно уменьшить санкции при выявлении оплаты налога с оборота неналогообязанной структуре?
Налогообложение предоплат по строительным работам. Важность в этом деле записей в договорах и актах выполненных работ.
Налогообложение при лизинге и аренде.
Налог с оборота при отношениях с физическими лицами. Закупочные акты. Приобретение продуктов на рынках. Покупка основного и оборотного имущества у физических лиц.
Налогообложение арендных платежей, а также различного рода платежей, связанных с эксплуатацией помещений (квартплата, коммунальные платежи, плата за телефон и т.д. и т.п.).
Возврат переплаченного налога с оборота. Оформление документации и взаимоотношения с налоговыми структурами.
Возможности уменьшения штрафов за образовавшиеся "налоговые недоимки" (упорядочение процедур в связи с выходом на этот счет специального постановления министра финансов).
Как обычно на наших семинарах, после окончания лекции можно будет рассмотреть конкретные вопросы, возникшие у слушателей. Лучше, конечно, если по сложным коллизиям, возникшим в практике налогообложения, вопросы будут переданы раньше. При регистрации. Предварительная регистрация для участия в семинаре обязательна по телефонам: 45-22-57, 45-22-58, 66-67-38. Дело в том, что семинары Литау собирают много слушателей, а зал у нас небольшой, и мы бы не хотели собирать большую аудиторию, чтобы каждый участник семинара мог пообщаться с лектором. Такой сложился стиль наших семинаров, и мы им очень дорожим. Так что задайте свои вопросы заранее и получите ответ в ходе лекции, не надо будет задерживаться после окончания семинара. Вопросы можно направить по факсу 45-22-57. Или занести на Вяйке-Амеэрика, 8. Всегда рады вас видеть в бухгалтерском клубе.
Для тех, кто имеет выход в INTERNET, наша страница http://www.infonet.ee/evclub.
* * *
Клуб получает много просьб организовать курсы для начинающих бухгалтеров в утренние часы. Сообщаем, что такие курсы начинают работать с конца марта. Время занятий с 8.30 до 10.00, три раза в неделю. Всего программа рассчитана на 54 часа. Занятия ведет опытный аудитор. Записаться для обучения на курсах можно по тем же телефонам, что указаны выше.
Инфослужба Клуба "Из первых рук..."