"Можно ли вообще не платить налоги?" - спросили как-то у нас во время телефонной консультации. Мы ответили: можно. Другой вопрос, что случитcя потом с фирмой-неплательщиком? Частично ответ на второй вопрос содержится в книжке "К вам идет налоговый инспектор", где собраны выдержки из нескольких десятков актов, составленных по результатам налоговых ревизий. Предпринимателям, собирающимся откровенно нарушать налоговое законодательство, есть смысл посмотреть эту книжечку. (Она еще есть кое-где в продаже.) Из нее можно узнать, например, что, воспользовавшись распространенной у некоторых фирм хитростью, "предприятие А" регулярно показывало в таможенных документах объем экспортируемой продукции значительно больший, чем отражался в бухгалтерском учете за соответствующие периоды. Несложное сравнение данных в ходе ревизии обошлось "предприятию А" в миллион сто двадцать восемь с половиной тысяч крон дополнительного налога и в миллион пятнадцать тысяч крон интрессов за опоздание с оплатой начисленного налога. В другом случае налог с оборота на платежном поручении был, а счетов не было. Там же удержали налог с оборота на основании договора, а счетов не имели, и "поскольку договор не имел реквизитов счета" удержание налога ревизия не признала. У них же выявили "уплату" налога с оборота по платежному поручению, оформленному на обмен валюты. Все эти игры с налогом обошлись фирме в сорок три тысячи крон. В третьем случае ревизоры нашли экспортную сделку, не отраженную в реализации. Цена находки (для проверяемой фирмы) обошлась в семьдесят две тысячи крон.
Нет возможности пересказать все выявленные ревизиями способы ухода от налогов. Были там и довольно остроумные решения, но обнаруживать их налоговая служба уже умеет, и вряд ли стоит сомневаться, что чем дальше, тем более квалифицированнее станут проверки.
Не надо читать книг тем бизнесменам, которые не мудpствуя лукаво решают проблему самым простым образом: оперируют так называемой "неучтенкой". В таком случае все предельно ясно всем, в том числе и налоговым ревизорам.
Больше всего предстоит читать руководителям или финансовым директорам, или на худой конец бухгалтерам тех фирм, где собираются снижать налоговую нагрузку законным путем. В одной из книг, написанных специально об этом, сказано: " Не платить налоги это нарушение, если не преступление, но не использовать все законные возможности для снижения налоговых платежей - это глупость".
Когда мы говорим о налоговом планировании как способе уменьшить платежи законными путями, многие удивляются: в законах так много дыр? На самом деле природа экономии на налогах иная. Во-первых, законодатель предусмотрел некоторые льготы, которыми надо уметь пользоваться, как, например, с ускоренной налоговой амортизацией или выплатой дивидендов. А во-вторых, законодательство у нас далеко не самое разработанное. Но "что не запрещено, то разрешено". По этой причине эффективны, в смысле сокращения налогов оффшорные компании, спецльготы, получение средств через уменьшение акционерного капитала и т.д. и т.п.
Технологии налогового планирования как особой форме финансовой работы на предприятии во всех развитых странах мира посвящены специальные исследования, выходят книги и существуют профессионалы-консультанты. Для нас такое направление исследований и практических рекомендаций ново, но тоже есть специалисты и издаются книги. На русском языке в Москве вышла книга профессора В.Кулиша "Законные способы оптимизации налоговых платежей", в Таллинне была напечатана книга Энна Роозе "Как укорачивать налоги?". Развивают это направление и консультанты нашего клуба.
О практических рекомендациях по организации налогового планирования на предприятиях специалисты клуба проведут специальный семинар 27 марта на Вяйке-Амеэрика, 8 (3-й этаж, кабинет 309). Материала много, семинар рассчитан на шесть академических часов с 10.00 до 15.00 и двумя перерывами на чай и кофе. Предусмотрено также около часа после семинара на вопросы и ответы. Тема семинара: "Законные возможности снижения налоговой нагрузки. Налоговое планирование в фирме". Ведут семинары доктор экономических наук Владимир Вайнгорт, руководитель юридической фирмы "SFI" Энн Хейнсоо, аудитор Марина Григорьева.
На семинаре будет рассмотрено несколько блоков вопросов. В первом блоке - оффшор. Возможности использования оффшорной компании для уменьшения налогообложения. Пределы эффективности. Принципы и порядок создания таких компаний: где, как и сколько стоит образование и обслуживание деятельности оффшорной фирмы?
Во втором блоке: как выбирать стратегию оплаты труда с позиций уменьшения налогов на заработную плату? Возможности уменьшения подоходного налога с физического лица социального и медицинского налогов. Пределы применения таких возможностей. Рекомендуемые способы снижения налогообложения зарплаты в зависимости от характера, структуры и вида деятельности организации. Налогообложение зарплаты и социальный климат в коллективе. Спецльготы, транспортные расходы, различного рода неденежное обеспечение работников как инструмент снижения налогов. Использование различных видов договоров с работниками в качестве механизма снижения налоговой нагрузки.
Третий бок охватывает вопросы управления величиной налогооблагаемой прибыли. Почему опасен инструмент налоговой льготы по ускоренной амортизации имущества? Как найти оптимальное для фирмы (с позиции налогообложения) соотношение бухгалтерской и налоговой амортизации? Неиспользуемые возможности отнесения расходов на предпринимательство. Представительские и похожие на них расходы. Радикальные способы управления величиной налогооблагаемой прибыли, не противоречащие законам. Возможности хозяйственных договоров. Влияние на величину налогообложения взаимоотношений с дочерними предприятиями.
Четвертый блок включает в себя вопросы, связанные с управлением налогом с оборота. Будут рассмотрены возможности, связанные с характером договоров по участию в экспортных поставках и проблемы оформления транспорта услуг. Опасности при оформлении взаимоотношений с оффшорными фирмами. Налог с оборота при списании товаров. Влияние на величину налога с оборота способа инвентаризации. Зачет оплаченного налога с оборота и возврат налоговых сумм.
В пятом заключительном блоке вопросы организации налогового планирования в фирме. Юридические аспекты налогового учета. Управление акционерным капиталом как средство влияния на налогообложение. Правовая фирма "предприниматель - физическое лицо" и некоторые аспекты ее использования в политике фирмы по отношению к налоговой системе. Здесь же будут рассмотрены различного рода решения, используемые в практике управления налогами и находящиеся "на грани фола". Семинар рассчитан не только на бухгалтеров (хотя вопросы будут раскрываться до бухгалтерских проводок включительно), но и на руководителей, финансистов, экономистов фирм.
При участии двух работников от одной фирмы при оплате семинара делается существенная скидка. Ознакомиться с условиями и зарегистрироваться для участия в семинаре можно по телефонам: 45-22-57 и 66-67-38. По тем же телефонам можно заранее передать вопросы.
Для тех, кто имеет выход в INTERNET. Наша страница http://www.infonet.ee/evclub.
Инфослужба клуба "Из первых рук..."