ЛЕГКИЙ НАЛОГ С ТЯЖЕЛЫМИ ПОСЛЕДСТВИЯМИ

Самый небольшой по величине из всех действующих в Эстонии - налог с оборота. Но именно он для многих фирм составляет самую высокую долю в общей налоговой нагрузке, и в связи с ним чаще всего появляются штрафные начеты после налоговых ревизий.

Не зря этот восемнадцатипроцентный налог обеспечивает наиболее крупные поступления денег в казну. Почти в три раза больше, чем от налога с зарплат, и почти впятеро больше, чем от подоходного налога с предприятий. Такой результат достигается не величиной процента, а массовостью, поскольку налог появляется почти при любой сделке. Число видов сделок, не являющихся в понимании закона оборотом, можно перечесть по пальцам одной руки. Хуже того, этот проклятый налог возникает в ряде случаев, когда вроде бы и сделки нет. Скажем, предприятие в рекламных целях устроило бесплатную дегустацию продукции. С точки зрения Закона о подоходном налоге, расходы такого рода могут быть оформлены так, что будут отнесены к расходам, связанным с предпринимательством, и потому под подоходный налог не попадут. А с позиций Закона о налоге с оборота, на всю сумму товара, списанного в ходе презентации, необходимо накрутить восемнадцать процентов и отдать государству, поскольку по смыслу закона передача товара потребителю без требования оплаты также является оборотом, подлежащим налогообложению. (В Законе этот случай называется налогообложением безвозмездного отчуждения.) Кстати сказать, налог в такой ситуации насчитывается не от себестоимости продукции, а от рыночной ее стоимости. К сожалению, о необходимости платить налог в подобной ситуации многие фирмы узнают только из актов налоговых проверок. Или другой случай возьмем: оплата наличными более пятидесяти тысяч крон при расчетах с партнерами в ходе сделки. На этом деле многие уже поскользнулись, и еще большему числу предпринимателей предстоит поскользнуться, потому что не обращают они внимания на понятие "сделки", а читают закон в смысле разовой выплаты суммы наличными. А если подходить к понятию "сделка" с позиций Гражданского кодекса, то норма закона, запрещающая брать в зачет налог с оборота, оплаченный наличными выше определенной суммы, срабатывает и при нескольких выплатах (разделенных между собой значительными временными интервалами).

Беда в том, что о проблемах, "зашитых" в Законе о налоге с оборота, многие бухгалтеры фирм не знают и смело ставят в зачет любой уплаченный налог с оборота. Часто забывают, например, о необходимости "делить" уплаченный налог в фирмах, где имеется облагаемый и необлагаемый налогом оборот; не делают различий в применении налога с оборота при разных способах списания; применяют нулевую ставку налога с оборота на экспорт услуг, не имея достаточных доказательств. Вообще, все, что касается права на нулевую ставку налога с оборота, при экспорте товаров и услуг требует более серьезной документальной проработки, чем это делается на практике. Участие в экспортной цепочке открывает возможности использования предусмотренных законом налоговых льгот, но только при наличии определенного набора документов, о необходимости которых многие не догадываются.

Серьезные проблемы по налогу с оборота возникают при уценках, продажах товара на льготных условиях, передаче товаров на так называемую "реализацию", разного рода предоплатах и применении других, стимулирующих покупателя способах продвижения товаров и услуг на рынке. Сложные коллизии возникают при лизинге. Запутанные ситуации появляются при строительстве, особенно, когда стройка ведется для последующей продажи помещений.

По всем этим и другим проблемам применения Закона о налоге с оборота можно будет получить информацию из первых рук от наиболее квалифицированного по налоговым проблемам специалиста - аудитора Тыниса Якоба на семинаре, который он проведет на русском языке 22 ноября (в понедельник) на Вяйке-Амеэрика, 8 с 16.00 до 19.15.

В течение четырех академических часов господин Якоб будет рассматривать тему "Сложные случаи при оплате и взятии в зачет налога с оборота".

Перечисленные выше проблемы составляют малую долю круга вопросов, которые будут рассмотрены на этой встрече. Участники семинара разберутся в том, как наилучшим для себя образом оформлять сделки, чтобы снизить налоговую нагрузку с того, что является "оборотом" и "не оборотом" в понимании закона, и каким образом "не оборот" доказывается, а если мы имеем дело с "оборотом", то в каких случаях можно зачитывать уплаченный налог и когда этого делать ни в коем случае нельзя.

При подготовке семинара его ведущему уже передано более двадцати вопросов, касающихся "темных мест" Закона о налоге с оборота при его применении в самых распространенных ситуациях. Слушатели могут добавить свои проблемы и зарегистрироваться на участие в семинаре по телефонам: 645-22-57, 645-22-58, 645-92-68, 641-82-65 с 9 до 18 часов или по факсу 645-22-57 - круглосуточно.

Каждый семинар аудитора Якоба представляет событие в бухгалтерской жизни. Не будет исключением и запланированная на двадцать второе ноября встреча, а поскольку зал у нашего Клуба небольшой, то с регистрацией для участия в семинаре стоит поторопиться.