Налоги - к минимуму. Законным путем

Беседовал
Ярослав ТОЛСТИКОВ.

Согласно последним статистическим данным, в Эстонии насчитывается около девяти тысяч предпринимателей - физических лиц из общего числа, 32 тысяч предпринимателей. В том числе 20,3 тысячи - это товарищества с ограниченной ответственностью, около двух тысяч - акционерные общества и т.п.

Девять тысяч ПФЛ - это, конечно, немало. Однако в Таллинне таковых зарегистрировано 779, а в сельских районах заметно больше, но там в качестве ПФЛ преобладают фермеры.

Предпринимателем - физическим лицам есть смысл стать в том случае, если предполагаемые доходы не будут большими, скажем, не более двух, двух с половиной тысяч крон.

Возможности законных маневров у ПФЛ заметно меньше, нежели у товарищества или у другой коммерческой организации. Тем не менее такие возможности имеются.

ПФЛ должен прежде всего собрать все документы, подтверждающие его расходы, которые впоследствии можно будет отнести на свою предпринимательскую деятельность. Эта задача при всей своей кажущейся простоте и даже некой примитивности, не всегда решается в полной мере.

Из чего складывается доход предпринимателя - физическго лица? Это все то, что он получил от реализации своих товаров или услуг. А ПФЛ может заниматься и производством товаров с последующей их сдачей на реализацию, это и продажа товара, и стандартные, скажем так, бытовые услуги - парикмахерские, зубоврачебные, ремонтные, интеллектуальные. И в качестве юриста или, скажем, журналиста, репетитора и т.п. Все полученные от такой деятельности деньги - это и есть доход ПФЛ, который затем фиксируется в налоговой декларации. Если же предприниматель показывает в декларации свои доходы не полностью, он уходит в теневую экономику со всеми негативными для себя последствиями. Это возможно, но лишь в тех случаях, когда клиент не требует чека за предоставленную услугу или же проданный товар. Но если такой предприниматель напорется на своего коллегу, тот непременно потребует чек или другой оправдательный документ. Словом, за любой "чек", за который уплачены деньги, необходим подтверждающий их документ.

Возьмем такой пример. Предприниматель ставит в своей квартире водомеры. Сможет ли он в конце года предъявить чек за их установку в качестве своих расходов для уменьшения налоговой нагрузки? И да, и нет. В том случае, если он оформил свою квартиру или ее часть в качестве места своей деятельности. И если ПФЛ сможет доказать, что его деятельность связана с этой квартирой, и другого места для своей деятельности у него отсутствует - тогда да. Собственно, вся система снижения налоговой нагрузки - это система поиска и нахождения логики, связи моих расходов с собственным делом. И если речь о квартире, то ПФЛ должен будет доказать, что у него там имеется место для своей деятельности. Скажем, в квартире две комнаты - одна из них для работы. И тогда часть расходов на квартиру, в том числе и на коммунальные услуги, можно будет отнести на свои расходы как предпринимателя - физическое лицо. Тогда и установку водомеров можно отнести на такие расходы. Эти расходы вычитаются из объема реализации и соответственно уменьшается налоговая нагрузка - 26 процентов подоходного налога и 33 процента - социального (в том числе в больничную кассу). Причем налоги уплачиваются, можно сказать, дважды. Вначале вносится квартальный аванс из расчета минимальной заработной платы в 1250 крон в месяц (за квартал 3750), окончательный расчет делается по итогам года. При этом придется либо доплатить, либо государство предпринимателю доплатит, если он сумел минимизировать свои доходы.

Следующий наиболее распространенный момент - расходы на личный автомобиль. Полностью эти расходы сминусовать, конечно, не удастся, если это не какая-то специализированная машина, например, пирожковоз, на которой можно развозить пиццу и если в семье есть еще один автомобиль. Тем не менее, если в семье предпринимателя только один автомобиль, часть расходов на его обслуживание, в первую очередь на бензин, можно списать на предпринимательскую деятельность, убедительно обосновав это обстоятельство, предоставив документы, чеки на покупку бензина и т.п.

Расходы на вычислительную технику, которая применяется предпринимателем в его деятельности, можно списать полностью. Имеется в виду, например, замена печатающих устройств, приобретение бумаги.

С дохода ПФЛ можно списать также расходы на переобучение предпринимателя, приобретение новой специальности.

Предприниматель - физическое лицо может сразу списать расходы на приобретение для своей предпринимательской деятельности, скажем, дорогостоящего компьютера. Естественно, если такая покупка совершена уже после того, как человек зарегистрировал себя как ПФЛ. Иначе говоря, стать предпринимателем - физическим лицом выгодно, когда грядут большие расходы на предпринимательскую деятельность, скажем, на покупку того же компьютера, другой вычислительной техники, грузовой машины, зубоврачебного кресла и т.п.

В то же время ПФЛ по истечении какого-то срока своей деятельности может понять, что расходы минимальные и он не сможет ими покрывать значительную часть своих доходов, то есть этот вид деятельности ему невыгоден, и он вынужден ее прекратить. Тогда, возможно, ему стоит зарегистрировать себя в качестве товарищества с ограниченной ответственностью (OU). В нем, к слову сказать, может быть зарегистрирован лишь один человек, один товарищ. Необходимо, однако, иметь для регистрации первоначальный капитал в размере 40 тысяч крон. Возможностей по снижению налоговой нагрузки у товарищества несколько больше. Но о том разговор особый.

P.S.Книжка "Секреты бизнеса. Советы начинающим предпринимателям" содержит в себе рекомендации опытных бизнесменов Эстонии, добившихся успехов в различных сферах деятельности, в производстве, торговле, сфере обслуживания.

Это - настольная книга любого предпринимателя. В ней есть специальный раздел - "Где взять деньги?" Это рассказ о тех фондах поддержки предпринимательства, которые имеются в республике. "Секреты бизнеса" можно рассматривать также как учебное пособие для студентов и учащихся, готовящих себя к предпринимательской деятельности. Советы, содержащиеся в книжке, полезны многим и многим. Книжку "Секреты бизнеса. Советы начинающим предпринимателям" можно приобрести в книжных магазинах Таллинна и других городов Эстонии, а также в редакции газеты "Молодежь Эстонии" у ее автора - ул. Кентманни, 18, тел.: 646-64-98, 646-16-16-23.

Я.Т.