РАСХОДЫ ФИРМ, ЧРЕВАТЫЕ НАЛОГОМ

Пока еще разговоры по новому Закону о подоходном налоге вертятся вокруг нескольких тем: легковой автомобиль, мобильный телефон и т.п. Но все большему числу серьезных предпринимателей становится понятно, что проблемы там намного серьезнее, и не ради четырехсот крон налога с легкового автомобиля в месяц затеяна была реформа подоходного налога. Недавно даже бывший премьер-министр Вяхи заявил, что обещание снизить налоговую нагрузку, похоже, обернулось ее увеличением. А самое неприятное, что непривычные для нашего бизнеса новые виды налогообложения возникают совершенно неожиданно: продекларированное законом налогообложение расходов срабатывает. Закон построен таким образом, что даже искушенные читатели не сразу обнаруживают в нем подвох: одна статья закона отсылает к другой статье, а та - в свою очередь - к третьей. Законодательный кроссворд, а не нормативный акт приняли наши парламентарии. Возьмем, например, статью 50, называющуюся коротко "Дивиденды". В ней, кроме налогообложения дивидендов, содержатся требования к расходам на блага, которые "коммерческое общество дает" лицу "правомочному участвовать в распределении прибыли". Под эту норму попадают многие операции между дочерними и материнскими фирмами. Там же речь о налогообложении кредитов, выданных с нарушениями положений Коммерческого кодекса. (Кстати сказать, нормы его по этому поводу на прошлой неделе изменились.)

А какой простор налоговым преследованиям дает статья закона о налогообложении приобретения ненужных в предпринимательстве товаров и услуг? Работа в таких условиях требует принципиально иной, чем раньше, документальной проработки хозяйственных операций. Только "Внутренними правилами по ведению бухгалтерского учета" в регулировании финансовой деятельности фирмы не отделаешься (хотя кое-где и "предписаний" толковых нет). По новому закону связь расходов с предпринимательством должна быть доказана. Сделать это можно только документально.

Выступая на "Бухгалтерском вторнике" в нашем Клубе известный налоговый адвокат Энн Роозе привел пример такого доказательства по отношению к использованию легкового автомобиля для поездок к собственному дому. У него в трудовом договоре в качестве места работы записан домашний кабинет. А в офисе только контактное место. Какой проверяющий бросит ему упрек в нецелевом использовании транспорта?

Специальной льготой может быть расход на месячные проездные карточки, кофе в конторе, цветы и т.д. и т.п. Но все такого рода расходы могут быть доказательно связаны с бизнесом. Но придется подумать и подготовить соответствующие приказы, калькуляции, объяснительные записки. Игра стоит свеч. В значительно больших размерах, но такая же альтернатива, у расходов на рекламу и активные методы продаж.

В новом законе исчезла однозначность и простота, характерная для старого подоходного налога. Отношения предпринимательской структуры с казной выстраиваются на основании скрупулезной планово-финансовой работы. Платить большие налоги будет не тот, кто много тратит, а тот, кто мало думает. Соответственно теперь выглядят и подсказки специалистов: они больше не смогут говорить - "делай так"; их помощь будет заключаться в обучении методологии налогового планирования и приемам документарирования связи расходов с конкретным бизнесом. По такому принципу будет, в частности, построен семинар, который запланирован на Вяйке-Амеэрика, 8, на 26 апреля (в среду) с 10 до 14 часов. Тема семинара: "Расходы с налоговыми рисками. (Спецльготы; подарки и пожертвования; прием и представительские; приобретение товаров и услуг, не связанных с предпринимательством; налогооблагаемое кредитование и т.п.) Законные пути снижения налоговой нагрузки".

Консультант по налогообложению, хорошо известная в недавнем прошлом как ведущий аналитик таллиннского городского Налогового департамента Елизавета Литау объяснит слушателям: платить или не платить налог за легковой автомобиль с 500 крон в месяц? Платить или не платить налоги за разговоры с домашних телефонов? Она рассмотрит, как налоговую проблему: использование квартир в связи с подоходным налогом и НСО; налогообложение расходов на кофе, спиртное, воду и т.п. (Как здесь не соскользнуть в спецльготы?) Она расскажет о цветах в качестве статьи предпринимательского расхода, о случаях, когда расходы на прием могут быть отнесены к предпринимательским.

Слушатели узнают: достаточно ли резолюции директора "оплатить" на счете из ресторана, чтобы расход был признан представительским? Как понимать и применять норму Закона о годовом пересчете расходов на пожертвование и что произойдет с налогами? Почему подарки могут быть средством снижения налоговой нагрузки? Что делать с НСО при дарении? Какие виды рекламных расходов могут соскользнуть в подарочные и как уйти от такой опасности?

Госпожа Литау объяснит ситуацию с налогообложением отдельных видов кредитов и в этой связи расскажет об опасных апрельских изменениях в Коммерческом кодексе. Она рассмотрит печальный опыт ошибок и поможет найти законные решения для их недопущения.

Смысл встречи не в комментарии к статьям законов, а в рассмотрении методолoгии налогового планирования, и потому слушателям будут предложены конкретные образцы документирования опасных хозяйственных операций, как набор приемов для управления налогообложением.

Семинар рассчитан не только на бухгалтеров, но и на руководителей фирм и членов их правлений.

Не так страшен налоговый черт, как его иногда малюют. Управление налогами становится все более творческим делом и без освоения опыта специалистов здесь не обойтись.

Желающим участвовать в работе семинара необходимо заранее зарегистрироваться по телефонам Клуба: 645-22-58, 645-92-68, 641-82-65, факс 645-22-57 с 9 до 18 часов.

Инфослужба Клуба "Из первых рук..."

www.infonet.ee/evclub