НАЛОГ, КОТОРОГО НЕ ЖДЕШЬ

Строит, например, предприятие для себя помещение, собирается деятельность там разворачивать, и, в точном соответствии с законом, имеющийся в счете строительной организации налог с оборота "берет себе в зачет"; но пока стройка двигалась, ситуация на рынке изменилась и готовое помещение приходится продавать, иногда не догадываясь, что зачтенный налог с оборота придется вернуть государству. Причем потеряны эти деньги будут навсегда. Если такая продажа состоится через два года, придется государству вернуть 3/5 взятого в зачет налога с оборота. Ничего не поделаешь. Закон о налоге с оборота требует, чтобы в течение пяти лет здания и сооружения, из расходов на создание которых взят в зачет налог с оборота, не отчуждались, иначе придется зачтенную сумму налога казне вернуть. Хуже того, если помещение не используется для получения налогооблагаемого оборота, тоже надо будет зачтенный налог вернуть.

Незнание этих и других новых поворотов Закона о налоге с оборота чревато серьезными потерями. Так же как непонимание возникающих причин появления подоходного налога. Скажем, все ли директора понимают, что невозвращенные к концу месяца подотчетные суммы (даже если они взяты на командировку) пойдут под налог? Так же как списанная задолженность бывшего работника. Но особенно опасны ситуации, когда налог может быть, а может и не быть. В зависимости от возможности доказать связь расходов с предпринимательством.

Новый Закон о подоходном налоге построен на таком принципе: все необходимые для бизнеса расходы не влекут за собой налогов; а расходы на личные нужды собственников, менеджеров, работников фирм и связанных с ними лиц, идут под налог. Пограничных ситуаций в реальной жизни множество, а величина налоговой нагрузки зависит от степени профессионализма финансовых менеджеров или бухгалтеров: их чутья на возможное появление налога и умения обосновать связь расхода с предпринимательством. Или от умения "перетолкнуть" расход, потому что явно личного характера оплата у одной фирмы вполне "предпринимательской" может смотреться у другой. В таком случае достаточно "подарить" деньги от одного другому предприятию.

Обиднее всего, когда из-за непрофессионализма действительно предпринимательский расход налоговыми ревизорами таким не признается из-за отсутствия дуракоустойчивых обоснований. Так получается при рекламных расходах или при расходах на прием партнеров. Утверждающийся у нас стиль переговоров и отношений с потенциальными покупателями связан с затратами. В конечном счете эти расходы входят в стоимость продукции или услуг, но одни умело эту связь отражают, а другие пытаются "рассказать" о ней в случае проверки.

Свои заморочки есть и в связи с третьим по счету и первым по величине - социальным налогом. Он прост в применении, когда облагается зарплата эстонскому работнику в эстонской фирме. Но окажись работник "нерезидентом" - начинаются сложности. Все зависит от того, в какой стране ведется работа. Сложности возникают и при оплате по договору подряда, и при выплате так называемых "прожиточных денег" (они влючают в себя алименты), и при оплате дополнительных отпускных дней.

О сложных коллизиях, возникающих по всем видам налогов, пойдет разговор в ходе специального семинара на Вяйке-Амеэрика, 8, который состоится 19 июля (в среду) с 10.00 до 14.30 (с перерывом для брейк-кофе).

Тема семинара: "Рискованные выплаты: есть налог - нет налога? Законодательные нормы, чреватые ошибками".

Ведут семинар: аудитор Елена Иванова и главный специалист Республиканского налогового департамента Ирэна Липатова.

Кроме ситуаций, о которых шла речь выше, они рассмотрят "сезонные" вопросы, связанные с начислением и налогообложением отпускных, компенсаций и материальной помощи; ситуации, когда социальный налог есть, а подоходного нет, и наоборот; проблемы выплат и налогообложения суточных "при разъездном характере труда"; налогообложения "прощения" долгов фирмам резидентам и нерезидентам; права на зачет уплаченного налога с оборота при расходах, связанных с работой фирм в жилых помещениях и т.п. вопросы, возникающие чаще всего в ходе бухгалтерских консультаций.

Аудитор Елена Иванова рассмотрит проблемы, возникающие в ходе аудиторской деятельности в связи с ошибочным толкованием налоговых законов, а г-жа Ирэна Липатова (являющаяся автором всех ответов на запросы, поступающие в Налоговый департамент в части социального налога) расскажет о толковании сложных случаев налогообложения выплат Республиканским налоговым департаментом.

Все решения проблем, обсуждающиеся в ходе занятия, будут показаны с бухгалтерскими проводками и порядком заполнения деклараций.

Обе ведущие семинара покажут слушателям различия в учете бухгалтерском и налоговом, возникшие из-за разных методологий отражения в них одних и тех же экономических явлений: в одном - методом начисления, в другом - кассовым методом.

Желающим участвовать в работе семинара необходимо заранее зарегистрироваться по телефонам Клуба: 645-22-57, 645-22-58, 645-92-68, 641-82-65 - с 9 до 18 часов.

Инфослужба Клуба "Из первых рук..."

www.infonet.ee/evclub

evclub@infonet.ee